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现金的内部控制制度
添加时间:2018-10-25
  
由于现金的流动性及其在企业日常经营中的重要作用,现金管理显得特别重要。现金管理主要有两方面内容,一是现金计划,二是现金控制。现金计划的目的是通过某些方法和程序以保证有足够的现金用于清偿债务并将多余现金用于投资领域,其主要内容是现金预算。现金控制是根据内部控制制度的基本要求设计的保证现金安全和有效运用的制度,现金控制可分为现金收入控制和现金支出控制。现金收人控制应当保证现金从收到起到存入银行止这段时间均处于安全状态,现金支出控制应当保证只有经批准的款项才能支出。现金内部控制的基本内容有:
 
(1)贯彻岗位责任制,按照会计法的要求,实行出纳与账户(会计)分开,严禁会计员兼任出纳;
 
(2)建立现金业务的审批制度,对每项现金收付业务应由两人或两人以上的人员承担;
 
(3)专人保管收据、发票及其他收付款凭证,使用前,要对收据、发票等连续编号;
 
(4)对现金收人和现金支出业务要分开处理,杜绝“坐支“;
 
(5)及时登记现金日记账,并及时将现金送存银行;
 
(6)超过结算起点均通过银行转账;
 
(7)定期盘点库存现金,做到账账、账表、账实相符。
 
各企业情况不同,现金内部控制制度也随之有所差别,但基本原理还是相似的。现将现金收