全国服务热线:021-66013565
新闻分类 NEWS CATEGORY
新闻动态 news
联系我们 contact us
手机:
18501695968
电话:
021-66013565
邮箱:
9353721@qq.com
地址:
上海市普陀区中山北路1958号
财税知识
当前位置:主页 > 财税知识 >
增值税税率调整七问解答(河北国税)
添加时间:2018-08-02
  

  今年5月1日起,包括增值税税率降低、统一小规模纳税人标准等深化增值税改革政策正式实施。此次深化增值税改革重点聚焦“减负”,增强市场主体活力。对于这次增值税税率调整纳税人关心的问题,省国税局相关专家进行了七方面的解答。

  答:纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%。纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额。上述政策自2018年5月1日起执行。

  答:原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物,出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为,出口退税率调整至10%。

  外贸企业2018年7月31日前出口的上述所涉货物、销售的上述所涉跨境应税行为,购进时已按调整前税率征收增值税的,执行调整前的出口退税率;购进时已按调整后税率征收增值税的,执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的上述所涉货物、销售的上述所涉跨境应税行为,执行调整前的出口退税率。

  调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间,以出口货物报关单上注明的出口日期为准,调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间,以出口发票的开具日期为准。

  三、问:增值税税率调整前的业务,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,在税率调整后如何处理?

  答:一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照原适用税率开具红字发票。

  开具红字发票须按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)规定执行。

  答:一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,开票有误需要重新开具的,先按照原适用税率开具红字发票后,再重新开具正确的蓝字发票。

  开具红字发票须按照《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(2016年第47号)规定执行。

  五、问:增值税税率调整前的业务,未开具增值税发票的应税销售行为,需要补开增值税发票的,在税率调整后如何处理?

  答:一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票应税销售行为,在税率调整后需要补开的,应当按照原适用税率补开。

  答:按照该项应税销售行为的纳税义务发生时间进行判定。如果纳税义务发生在4月30日之前,就适用调整前的税率。如果纳税义务发生时间在5月1日之后,就适用调整后的税率。开具发票时,应遵循上述原则选择适用税率。

  七、问:增值税税率调整后,纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目,如何进行增值税纳税申报?

  答:纳税人申报适用17%、11%的原增值税税率应税项目时,按照申报表调整前后的对应关系,分别填写相关栏次。

  法释[2018]12号 最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法总则》诉讼时效制度若干问题的解释

  国家税务总局北京市石景山区税务局公告2018年2号 国家税务总局北京市石景山区税务局关于修改部分税收规范性文件的公告

  国家税务总局福建省税务局公告2018年第27号 国家税务总局福建省税务局关于公布税务行政审批事项目录清单的公告

  ·财税“小白”论“个人”的那点事儿——读《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第九条第一款有感

  ·国家税务总局公告2014年第64号:关于《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》的解读[条款失效]

  ·B100000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)及填表说明

  运营商:税友软件集团股份有限公司地址:杭州市滨江区南环路3738号税友大厦9楼 电话:0571-56688188-8392