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建筑总包遇到这种工程,能选择简易计税吗?
添加时间:2018-08-02
  

  铁蛋建筑公司与钢蛋置业公司于2016年1月签订了一份普通住宅工程总承包合同,该合同于2017年12月已经履行完毕,2018年1月双方针对该工程又签订了一份精装修合同,施工的楼栋一致,钢蛋公司要求铁蛋公司的精装修合同选择简易计税,向其开具3%的总包发票。铁蛋公司可否选择简易计税?

  该项目的财务人员前往项目所在地税务机关咨询,项目所在地要求该合同按照简易计,该同志咨询铁蛋的意见:

  铁蛋:按规定肯定不能,机构所在地的主管税务机关不可能认定这种合同可以选择适用简易计税。你们之所以会有选择计税方式的纠结,是因为前面的结构工程是你们施工的,你们想往上靠,当作老工程的补充协议从而选择简易计税。如果此前结构工程是其他公司施工,你们现在只是签了一份精装修合同,明显精装合同的开工时间是在营改增以后的,如果没有甲供情况,只能选择一般计税了。

  铁蛋:他们当然这么说,因为这是异地施工,选择简易计税方式所有增值税及附加就全留在当地了,他们也不对以后的税务稽查负责,所以他们的话也未必是标准答案。

  铁蛋:把这份精装修合同签成甲供合同吧,哪怕他们供10000元水泥都行,实在供不了材料就甲供电力,电表户名是他们公司名字吧?电费由他们支付,你们不计电费成本,结算时计价单里也不含电费,同时在合同里约定一下甲供内容,就可以选择简易计税了。

  甲方:其他总包都能开简易计税,为什么就你铁蛋不能开,连项目所在地的税务机关都说可以选择简易计税,为什么就你铁蛋说必须选择一般计税。

  工程领导:咱公司财务就别自己设置障碍了,给他们开3%的票就得了,他们也不追加含税造价,没必要死磕了。

  铁蛋:不是我们财务设置障碍,违反税法规定以后可能会给公司带来灾难,不是多交几个点税费的问题。

  铁蛋:这不是变通的问题,如果遇到稽查涉及纳税信用等级,银行授信、工程投标等都会受到影响,这才是致命的。

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