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扣缴个人所得税报告表(2018版)
添加时间:2018-07-29
  

  本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报(包括向个人支付应税所得,但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报),以及特定行业职工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。

  次月十五日内。扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库,并向税务机关报送本表。扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。

  一般行业:是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。

  特定行业:指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。

  在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予18位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予”;如果税务机关未赋予的,填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

  在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予18位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

  税务机关赋予境内无住所个人的18位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。

  第9—16列“税前扣除项目”:是指按照税法及其他法律法规规定,可在税前扣除的项目。其中,在个人年金的缴费环节,个人允许税前扣除的年金缴费部分填入《扣缴个人所得税报告表》第14列“允许扣除的税费”;在个人年金的领取环节,个人领取年金时允许减计的金额填入第15列“其他”。

  第18列“准予扣除的捐赠额”:是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额。

  第19列“应纳税所得额”:根据相关列次计算填报。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列

  第20列“税率”及第21列“速算扣除数”:按照税法第三条规定填写。部分所得项目没有速算扣除数的,则不填。

  第23列“减免税额”:是指符合税法规定可以减免的税额。其中,纳税人取得“稿酬所得”时,其根据税法第三条规定可按应纳税额减征的30%,填入此栏。

  对不是按月发放的工资薪金所得,其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报,则不完全按照上述逻辑关系填写。

  第7列—第19列、第22列—第26列的数据口径同上“一般行业”对应项目,金额按以下原则填写:

  第19列“应纳税所得额”:根据相关列次计算填报。第19列=第7列-第8列-第16列-第17列-第18列

  第22列“应纳税额”:特定行业个人所得税月份申报时,“应纳税额”为预缴所得税额。根据相关列次计算填报。

  根据“个人所得税所得项目代码表”选择,是否明细申报选否时,只可选择“工资薪金所得”;“利息、股息、红利所得”和“其他所得”

  自动带出,可修改。根据《商业健康保险税前扣除情况明细表》“本期扣除金额”字段自动带出,但扣缴单位可修改。扣缴单位修改时,系统提示“扣除金额超200元/月,是否修改?”,并请扣缴义务人确认。“是否明细申报”选“是”时必录。

  填写的数值不应超过申报扣除当月的工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元二者相比的低值。当填写数值超过时,进行提示

  系统要求其在备注写明其他扣除的具体名称,否则系统不予保存提交。“是否明细申报”选“是”时必录。

  自动带出,不可修改,带出的值等于本表第7列-第8列-第16列-第17列-第18列。是否明细申报选是时必录

  自动带出,可修改,(征收品目代码表)。“是否明细申报”选否,且所得项目为“工资、薪金所得”时可为空

  “应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数”,自动带出,不可修改;当“所得项目”选择“0103全年一次性奖金收入” “0107内退一次性补偿金”“0108解除劳动合同一次性补偿金”“0109个人股票期权行权收入”和“0111提前退休一次性补贴”时,手工录入;当“工资、薪金所得合计”存在数值时,工资、薪金分项所得的此栏为空;特定行业月份申报时为预缴所得税额。

  法释[2018]12号 最高人民法院关于适用《中华人民共和国民法总则》诉讼时效制度若干问题的解释

  国家税务总局北京市石景山区税务局公告2018年2号 国家税务总局北京市石景山区税务局关于修改部分税收规范性文件的公告

  ·B100000中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(B类,2018年版)及填表说明

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